Folgende Prüfung wird in der Regel durch die Revisionsstelle und die Revisoren der AHV und SUVA vorgenommen und soll dazu beitragen, die Fragen der Revisoren zu beantworten.
Bei dieser Prüfung wird die AHV-Lohnsumme gemäss Lohndeklaration mit den FiBu-Konten, in welchen die AHV-pflichtigen Lohnarten gebucht / verwaltet werden verglichen.
Workflow
Nehmen Sie dazu die AHV-Lohnsumme der gemäss Kapitel AHV-Abrechnung erstellte Lohndeklaration.
Kumulieren Sie die Saldos der Konto 4000, 4005, 4008, 4009, 4010, 4013, 4015, 4020, 5000, 5013, 5020, 5890.
Übertragen Sie die Beträge ins Excel 'AHV-Lohnsumme mit FiBu-Konto vergleichen' und berücksichtigen Sie dabei die Bemerkungen im Excel.
Berechnen und verrechnen Sie folgend Positionen und übertragen Sie diese auch ins Excel:
Da die Rückstellungen für Ferien- und 13.-Mt.-Lohnateil durch die Lohnabrechnung erfolgswirksam (ins Konto 4000) gebucht wird und nur die Auszahlungen in die AHV-Basis, bzw. Lohndeklaration integriert wird, ergibt sich ein Differenzbetrag zwischen der deklarierten Lohnsumme und dem FiBu-Konto '4000 Löhne Temporäre'. Deshalb müssen folgende Differenzbeträge berechnet und wie folgt berücksichtigt werden:
Wenn der Soll-Saldo (exkl. Eröffnungssaldo) im Konto '20091' und '20093' kleiner < dem Haben-Saldo ist,muss der Differenzbetrag vom Saldo des Konto 4000 abgezogen werden.
Wenn der Soll-Saldo (exkl. Eröffnungssaldo) im Konto '20091' und '20093' grösser > dem Haben-Saldo ist, muss der Differenzbetrag zum Saldo des Konto 4000 addiert werden.
Falls der Total-Betrag gemäss Berechnung mittels Excel nicht mit demjenigen gemäss der Lohndeklaration übereinstimmt, wurde in die oben erwähnten Konten Buchungen von nicht sozialleistungsplichtigen Lohnarten oder manuelle Buchungen gebucht. Oder Buchungen von sozialleistungspflichtigen Lohnarten in ein anderes Konto gebucht.
Die Excel-Datei wird in der Dokumentenverwaltung unter dem Ordner 'Abschluss' im entsprechenden Jahr gespeichert und der ausgedruckte Bericht im Abschluss-Ordner, Register 'AHV' abgelegt.
