Abschlusskontrollen im Hauptbuch
letzte Mutation 01.05.2020
Mittels folgenden Abschlusskontrollen werden die Salden der entsprechenden Konten nochmals überprüft.
Dazu werden die entsprechenden Konto auf dem Bildschirm angesehen und mit den möglichen Dokumentationen wie Listen und Schlussrechnungen etc. verglichen.
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Konto
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Kontrolle / Vergleich
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1000 Kasse
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FiBu-Saldo mit Kassensturz
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1010 Post
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FiBu-Saldo mit Postenauszug der Post per 31.12.JJ
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1020 Bank
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FiBu-Saldo mit Bankauszug per 31.12.JJ
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1100 Debitoren
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FiBu-Saldo mit OP-Debitorenliste
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1445 Kautionskonto
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FiBu-Saldo mit Bankbeleg per 31.12.JJ
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1178 Überschussanteil
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Dass die Überschüsse ermittelt und gebucht sind
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1109 Delkredere
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1170/1171 Vorsteuer
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Saldo muss '0' sein
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1300/1301 Transitorische
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Dass alle Vorjahresbuchungen zurück- oder ausgebucht wurden
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1510 Anlagevermögen
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Dass die WB und Abschreibungen vorgenommen wurden und dass die
Aktivkonten, welche durch die WB abgeschrieben sind aufgelöst werden.
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1145/1450 Darlehen
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1145/1450 Darlehen
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Bei Darlehen an nahestehende Betriebe, prüfen dass die Saldo übereinstimmen.
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1990 Kontrollkonto
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FiBu-Saldo muss '0' sein
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1995 Pendenzenkonto
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FiBu-Saldo muss '0' sein
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2000 Kreditoren
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FiBu-Saldo mit OP-Kreditorenliste
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2001 AHV
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FiBu-Saldo mit Schlussrechnung der AHV
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20011 Kinderzulagen
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2002 UV
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FiBu-Saldo mit Schlussrechnung der SUVA
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2003/20031 BVG
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FiBu-Saldo mit Schlussrechnung der Pensionskasse
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2004/20041 KTG
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FiBu-Saldo mit Schlussrechnung der KTG-Versicherung
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2005 Quellensteuer
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FiBu-Saldo mit den offenen Rechnungen per 31.12. Vorjahr
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20061 FAR
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FiBu-Saldo mit Schlussrechnung der FAR Inkassostellen
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20062 WBK/VZK
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FiBu-Saldo mit Schlussrechnung der zuständigen Inkassostelle
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20091 Feriengeld
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20093 13.-Monatslohn
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2010 Vorschüsse
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FiBu-Saldo mit Beleg des Akontonachweis
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2011 Lohnzahlungen
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FiBu-Saldo mit Zahlungsaufträge >1.1.GJ für Löhne vom Vorjahr
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2200 MWSt
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FiBu-Saldo muss nach erfolgter MWSt-Abrechnung '0' sein.
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2500 Verbindlichkeiten
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2500 Verbindlichkeiten
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Bei Darlehen von nahestehenden Betrieben, prüfen dass die Saldo übereinstimmen.
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2300/2301 Transitorische
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Dass alle Vorjahresbuchungen zurück- oder ausgebucht wurden
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2330/2600 Rückstellungen
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Dass alle Rückstellungen gebucht und gerechtfertigt sind
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8599 Ohne Kontierung
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Dass keine Buchungen in diesem Standardkonto sind
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4006/5006 TG Versicherung
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Vergleichen, dass Reingewinn gemäss Bilanz mit demjenigen gemäss Erfolgsrechnung übereinstimmt.
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Prüfen, dass das Vorjahr gesperrt ist.
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Hinweis für Revisionsstellen:
Da die Rückstellungen für Ferien- und 13.-Mt.-Lohnateil durch die Lohnabrechnung erfolgswirksam (ins Konto 4000) gebucht werden und nur die Auszahlungen in die AHV- & SUVA-Basis/ Lohndeklaration integriert werden, ergibt sich ein Differenzbetrag zwischen der deklarierten Lohnsumme und den sozialleistungspflichtigen FiBu-Konten.